{"id":136,"date":"2023-05-30T12:10:18","date_gmt":"2023-05-30T17:10:18","guid":{"rendered":"https:\/\/jmmconsultoriaempresarial.com\/?p=136"},"modified":"2023-05-30T17:45:10","modified_gmt":"2023-05-30T22:45:10","slug":"iva-por-arrendamiento-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/jmmconsultoriaempresarial.com\/en\/iva-por-arrendamiento-2023\/","title":{"rendered":"VAT ON LEASE 2023"},"content":{"rendered":"

En nuestro art\u00edculo anterior mencionamos las obligaciones en materia de ISR cuando se tiene el r\u00e9gimen de arrendamiento.<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

En este art\u00edculo hablaremos de lo que menciona la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)\u00a0 sobre el uso o goce temporal de bienes inmuebles.<\/p>\n

La LIVA menciona que se considera uso o goce temporal de bienes inmuebles:<\/p>\n

el usufructo y cualquier otro acto, independientemente de la forma jur\u00eddica que al efecto
\nse utilice, por el que una persona permita a otra usar o gozar temporalmente bienes tangibles, a cambio
\nde una contraprestaci\u00f3n.<\/p><\/blockquote>\n

Esta Ley nos se\u00f1ala que est\u00e1n obligadas al pago del impuesto al valor agregado, las personas f\u00edsicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:<\/p>\n

I.- Enajenen bienes.
\nII.- Presten servicios independientes.
\nIII.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.<\/strong>
\nIV.- Importen bienes o servicios.<\/p><\/blockquote>\n

El impuesto se calcular\u00e1 aplicando a los valores que se\u00f1ala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ning\u00fan caso se considerar\u00e1 que forma parte de dichos valores<\/p>\n

EXENCIONES EN MATERIA DE IVA TRATATANDOSE DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES<\/h2>\n

 <\/p>\n

El art\u00edculo 20 de la LIVA no se pagar\u00e1 el iva por el uso o goce temporal en los siguientes casos:<\/p>\n

I.- Los otorgados por las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles para los efectos del impuesto sobre la renta.
\nII.- Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa- habitaci\u00f3n. Si un inmueble tuviere varios destinos o usos, no se pagar\u00e1 el impuesto por la parte destinada o utilizada para casa habitaci\u00f3n. Lo dispuesto en esta fracci\u00f3n no es aplicable a los inmuebles o parte de ellos que se proporcionen amueblados o se destinen o utilicen como hoteles o casas de hospedaje.
\nIII.- Fincas dedicadas o utilizadas s\u00f3lo a fines agr\u00edcolas o ganaderos.
\nIV. Derogada.
\nV.- Libros, peri\u00f3dicos y revistas<\/p><\/blockquote>\n

MOMENTO EN QUE SE CAUSA EL IVA<\/h2>\n

 <\/p>\n

De acuerdo a la LIVA cuando se otorgue el uso o goce temporal de bienes inmuebles:<\/p>\n

Cuando se otorgue el uso o goce temporal de un bien tangible, se tendr\u00e1 obligaci\u00f3n de
\npagar el impuesto en el momento en el que quien efect\u00faa dicho otorgamiento cobre las
\ncontraprestaciones derivadas del mismo y sobre el monto de cada una de ellas<\/p><\/blockquote>\n

Si tienes dudas de como presentar tu pago provisional de isr arrendamiento, no dudes en contactarnos<\/p>\n

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<\/i> Request your first free consultation<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
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We want to know more about you<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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BASE DEL IVA EN CASO DE USO O GOGE TEMPORAL DE BIENES<\/h2>\n

 <\/p>\n

La LIVA nos se\u00f1ala que para calcular el impuesto de IVA en el caso de arrendamiento:<\/p>\n

Se considerar\u00e1 el valor de la contraprestaci\u00f3n pactada a favor de quien los otorga, as\u00ed como las cantidades que adem\u00e1s
\nse carguen o cobren a quien se otorgue el uso o goce por otros impuestos, derechos, gastos de
\nmantenimiento, construcciones, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o
\ncualquier otro concepto<\/p><\/blockquote>\n

RETENCIONES DE IVA POR PAGOS DE RECIBIDOS DE PERSONAS MORALES<\/h2>\n

 <\/p>\n

La fracci\u00f3n I de art\u00edculo 3 del Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (RLIVA) se\u00f1ala que<\/p>\n

La retenci\u00f3n se har\u00e1 por las dos terceras partes del impuesto<\/strong> que se les traslade y que haya sido
\nefectivamente pagado, cuando el impuesto le sea trasladado por personas f\u00edsicas por las operaciones siguientes:
\na) Prestaci\u00f3n de servicios personales independientes;
\nb) Prestaci\u00f3n de servicios de comisi\u00f3n, y
\nc) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.<\/strong><\/p><\/blockquote>\n

\u00bfEN QUE CASOS SE CONSIDERA QUE LA CASA-HABITACION ESTA AMUEBLADA?<\/h2>\n

 <\/p>\n

De acuerdo al RLIVA, cuando se otorgue el uso o goce temporal de un bien inmueble destinado a casa habitaci\u00f3n y se proporcione amueblado, se pagar\u00e1 el impuesto por el total de las contraprestaciones, aun cuando se celebren contratos distintos por los bienes muebles e inmuebles.<\/p>\n

No se considera amueblada la casa habitaci\u00f3n cuando se proporcione con bienes adheridos permanentemente a la construcci\u00f3n, y con los de cocina y ba\u00f1o, alfombras y tapices, l\u00e1mparas, tanques
\nde gas, calentadores para agua, guardarropa y armarios, cortinas, cortineros, tel\u00e9fono y aparato de intercomunicaci\u00f3n, sistema de clima artificial, sistema para la purificaci\u00f3n de aire o agua, chimenea no
\nintegrada a la construcci\u00f3n y tendederos para el secado de la ropa.<\/p>\n

 <\/p>\n

ACREDITAMIENTO DE IVA EN ARRENDAMIENTO<\/h2>\n

 <\/p>\n

El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores se\u00f1alados en esta Ley la tasa que corresponda seg\u00fan sea el caso.<\/p>\n

Algunos de los requisitos para que sean acreditable el iva de los gastos son:<\/p>\n

    \n
  1. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realizaci\u00f3n de actividades distintas de la
    \nimportaci\u00f3n, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se est\u00e9 obligado al pago de este \u00faltimo impuesto.<\/li>\n
  2. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que se refiere la fracci\u00f3n III del art\u00edculo 32 de esta Ley.<\/li>\n
  3. Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate.<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    OBLIGACIONES EN MATERIA DE IVA<\/h2>\n

     <\/p>\n

    Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen actividades de arrendamiento tienen, adem\u00e1s de las obligaciones se\u00f1aladas en otros art\u00edculos de la LIVA, las siguientes:<\/p>\n

      \n
    1. Llevar contabilidad de conformidad con el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n y su Reglamento.<\/li>\n
    2. Expedir y entregar comprobantes fiscales. (checa nuestra calculadora de cfdi arrendamiento<\/a>)<\/li>\n
    3. Presentar en las oficinas autorizadas las declaraciones definitivas mensuales, antes del 17 de cada mes.<\/li>\n<\/ol>\n

       <\/p>\n

      Puedes checar nuestros post relacionados al tema de arrendamiento:<\/p>\n

      Obligaciones en materia de isr en el r\u00e9gimen de arrendamiento<\/a><\/p>\n

       <\/p>\n

      NOTICIAS FISCALES MEXICO 2023<\/h1>\r\n
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