{"id":94,"date":"2023-05-25T22:49:07","date_gmt":"2023-05-26T03:49:07","guid":{"rendered":"https:\/\/jmmconsultoriaempresarial.com\/?p=94"},"modified":"2023-05-30T17:47:24","modified_gmt":"2023-05-30T22:47:24","slug":"obligaciones-del-arrendedador-en-materia-de-isr-2023-pago-provisional-isr-contabilidad-emitir-cfdi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/jmmconsultoriaempresarial.com\/en\/obligaciones-del-arrendedador-en-materia-de-isr-2023-pago-provisional-isr-contabilidad-emitir-cfdi\/","title":{"rendered":"OBLIGATIONS OF THE LESSOR WITH REGARD TO ISR 2023: Provisional ISR payment, accounting, issuance of CFDI."},"content":{"rendered":"

\"\"<\/p>\n

En M\u00e9xico, las personas f\u00edsicas que arriendan un bien inmueble ( es decir, aquellas que rentan un cuarto, casa, local, bodega, etc) est\u00e1n obligadas al pago de impuestos. Esto de acuerdo al art\u00edculo 1 de la LISR (LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA), que se\u00f1ala:<\/p>\n

\u201c Art\u00edculo 1. Las personas f\u00edsicas<\/strong> y las morales est\u00e1n obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:<\/p>\n

    \n
  1. Las residentes en M\u00e9xico, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicaci\u00f3n de la fuente de riqueza de donde procedan.<\/li>\n
  2. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pa\u00eds,respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.<\/li>\n
  3. \u00a0Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el pa\u00eds, o cuando teni\u00e9ndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a \u00e9ste.<\/li>\n<\/ol>\n<\/blockquote>\n

    Adem\u00e1s, se\u00f1ala el art\u00edculo 90 de la LISR que:<\/p>\n

    Art\u00edculo 90. Est\u00e1n obligadas al pago del impuesto establecido en este T\u00edtulo, las personas f\u00edsicas residentes en M\u00e9xico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los t\u00e9rminos de este T\u00edtulo se\u00f1ale, en cr\u00e9dito, en servicios en los casos que se\u00f1ale esta Ley, o de cualquier otro tipo.<\/p>\n

    Tambi\u00e9n est\u00e1n obligadas al pago del impuesto, las personas f\u00edsicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el pa\u00eds, a trav\u00e9s de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a \u00e9ste.<\/p>\n

    Las personas f\u00edsicas residentes en M\u00e9xico est\u00e1n obligadas a informar, en la declaraci\u00f3n del ejercicio, sobre los pr\u00e9stamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que \u00e9stos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00\u2026\u201d<\/p><\/blockquote>\n

    Durante 2023, hay una serie de obligaciones que tienen cumplir los arrendadores en materia de impuestos; obligaciones marcadas en la LISR, LIVA (LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO) y CFF (CODIGO FISCAL DE LA FEDERACI\u00d3N). En este primer post hablare de las obligaciones en materia de ISR.<\/p>\n

    Si quieres saber que impuestos de ISR se pagan por arrendar un inmueble, acomp\u00e1\u00f1anos en este post.<\/p>\n

    \"\"<\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 Ingresos pagan impuestos de ISR por arrendar u otorgar el uso o goce de bienes inmuebles?<\/h2>\n

     <\/p>\n

    El art\u00edculo 114, fracci\u00f3n 1 nos se\u00f1ala que los ingresos gravados son:<\/p>\n

    \u201cLos provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a t\u00edtulo oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma.\u201d<\/p><\/blockquote>\n

    Se acumular\u00e1 los ingresos solamente cobrados (aquellos que te pago el arrendatario), y aquellos ingresos en cr\u00e9dito (cuando te debe tu arrendatario) se declaran y se calcular\u00e1 el impuesto correspondiente hasta el momento en que sean cobrados.<\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 deducciones puedo efectuar si soy arrendador para efectos de ISR?<\/h2>\n

    Las personas que obtengan ingresos por arrendar u otorgar el uso o goce de bienes inmuebles podr\u00e1n efectuar las siguientes deducciones:<\/p>\n

      \n
    1. Impuesto predial pagado durante el a\u00f1o, contribuciones e impuestos locales por arrendamiento<\/li>\n
    2. Gastos de mantenimiento y por consumo de agua ( excepto cuando los paga el arrendatario)<\/li>\n
    3. Los intereses reales pagados por prestamos para la compra, construcci\u00f3n o mejoras del bien inmueble<\/li>\n
    4. Los salarios, comisiones y honorarios pagados<\/li>\n
    5. Primas de seguro que amparen los bienes inmuebles (responsabilidad civil, contra incendio, etc)<\/li>\n
    6. Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras<\/li>\n<\/ol>\n

      \u00bfQu\u00e9 es la DEDUCCION CIEGA y como puedo aplicarla?<\/h2>\n

      En la LISR se contempla la opci\u00f3n de que como persona que obtiene ingresos por arrendamiento o por otorgar el uso o goce de bienes inmuebles, puedas aplicar la \u201cdeducci\u00f3n ciega\u201d. La LISR en este sentido establece:<\/p>\n

      \u201cLos contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podr\u00e1n optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Cap\u00edtulo, en substituci\u00f3n de las deducciones a que este art\u00edculo se refiere. Quienes ejercen esta opci\u00f3n podr\u00e1n deducir, adem\u00e1s, el monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles correspondiente al a\u00f1o de calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos en el ejercicio seg\u00fan corresponda.\u201d<\/p><\/blockquote>\n

      En otras palabras, la deducci\u00f3n ciega permite realizar la deducci\u00f3n del 35% de los ingresos por arrendamiento sin necesidad de comprobarlos mediante CFDI, adem\u00e1s de que tambi\u00e9n se pueden deducir los pagos de impuesto predial, sin embargo, no se podr\u00e1n realizar las deducciones mencionadas anteriormente (como gastos de mantenimiento, primas de seguro, etc).<\/p>\n

       <\/p>\n

      \u00bfCu\u00e1ndo se debe presentar el pago provisional de ISR?<\/h2>\n

      Las personas que obtengan ingresos por el uso o goce de bienes inmuebles, podr\u00e1n efectuar de manera mensual o trimestral, a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, mediante su declaraci\u00f3n en la plataforma del SAT.<\/p>\n

      Si tienes dudas de como presentar tu pago provisional de isr arrendamiento, no dudes en contactarnos<\/p>\n

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      <\/i> Request your first free consultation<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
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      We want to know more about you<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

       <\/p>\n

      \u00a0\u00bf Cuando debe aplicarse la Retencion de ISR?<\/h2>\n

      Las personas que obtengan ingresos por el uso o goce de bienes inmuebles por pagos realizados por una Persona Moral, estas deber\u00e1n retener el 10% sobre el monto de dichos ingresos, sin deducci\u00f3n alguna.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Otras obligaciones en materia de ISR que deben cumplir los arrendatarios.<\/h2>\n

      Los contribuyentes que obtengan ingresos de los se\u00f1alados en este Cap\u00edtulo, adem\u00e1s de efectuar los pagos de este impuesto, tendr\u00e1n las siguientes obligaciones:<\/p>\n

        \n
      1. Solicitar su inscripci\u00f3n al ISR<\/li>\n
      2. Llevar contabilidad<\/li>\n
      3. Expedir comprobantes fiscales por los pagos recibidos\u00a0 (calculadora de cfdi arrendamiento)<\/a><\/li>\n
      4. Presentar declaraciones de pagos provisionales y anual<\/li>\n
      5. Informar de cobros en efectivo, oro o plata superiores a los $100,000 pesos<\/li>\n<\/ol>\n

         <\/p>\n

        Riesgo de no expedir el CFDI de arrendamiento<\/h2>\n

        La LISR se\u00f1ala que las personas que obtienen ingresos por el uso o goce de bienes inmuebles, es decir, los arrendadores, deber\u00e1n expedir un cfdi por los pagos recibidos. En caso de juicio de arrendamiento, la ley se\u00f1ala:<\/p>\n

        \u201cTrat\u00e1ndose de juicios de arrendamiento inmobiliario en los que se condene al arrendatario al pago de las rentas vencidas, la autoridad judicial requerir\u00e1 al acreedor que compruebe haber emitido los comprobantes fiscales a que se refiere esta fracci\u00f3n. En caso de que el acreedor no acredite haber emitido dichos comprobantes, la autoridad judicial deber\u00e1 informar al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria la omisi\u00f3n mencionada en un plazo m\u00e1ximo de 5 d\u00edas contados a partir del vencimiento del plazo que la autoridad judicial haya otorgado al acreedor para cumplir el requerimiento.\u201d<\/p><\/blockquote>\n

         <\/p>\n

        Lo que se\u00f1ala, es que si el arrendador gana el juicio del arrendamiento, pero no emiti\u00f3 los CFDI por los pagos correspondientes, el juez dar\u00e1 aviso al SAT para que este requiera al arrendador. Por lo que se estar\u00eda en riesgo de caer en revisiones, sanciones y multas. La recomendaci\u00f3n es expedir el comprobante fiscal, aun y cuando el arrendatario no lo solicite.<\/p>\n

        NOTICIAS FISCALES MEXICO 2023<\/h1>\r\n
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